ถึงเวลาที่ผู้ประกอบการทั่วไทยต้องตั้งสติ และตั้งโต๊ะบัญชี อีกครั้ง เพราะช่วงกลางปีแบบนี้ นอกจากร้อนแดดแล้ว ยังร้อนเอกสาร และร้อนใจจากภารกิจสุดโหดประจำปีอย่าง “การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด. 50)” นั่นเอง
บางบริษัทมีแค่ชื่อจดทะเบียนไว้แต่ไม่มีรายได้ก็อาจคิดว่าไม่ต้องยื่น แต่ความจริงคือ “ทุกนิติบุคคลที่จดทะเบียน” ไม่ว่ากำไรหรือขาดทุน ก็มีหน้าที่ต้องยื่นแบบ หากไม่ยื่น หรือยื่นล่าช้า อาจโดนค่าปรับ ค่าธรรมเนียม และเสียสิทธิประโยชน์ทางภาษีโดยไม่รู้ตัว
ก่อนจะพากันยื่นแบบกันผิด ๆ ถูก ๆ ลองมาส่องรายการ “เช็กลิสต์” แบบมือโปร ว่ามีอะไรบ้างที่ควรตรวจสอบก่อนกดส่ง ภ.ง.ด. 50 บนเว็บไซต์ของกรมสรรพากร
เรื่องแรกที่มักพลาดกันมากคือ ยอดขายในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ. 30) กับ ยอดรายได้ที่บันทึกในแบบ ภ.ง.ด. 50 ไม่ตรงกัน บางครั้งเป็นเพราะบันทึกไม่ครบ บางครั้งอาจเกิดจากความเข้าใจผิดระหว่างยอดขายสินค้า บริการ หรือส่วนลด
สิ่งที่ควรทำ:
เปิดรายการภ.พ.30 ทั้งปีมาตรวจสอบเทียบกับรายได้รวมในงบกำไรขาดทุน
อย่าลืมดูยอดคืนสินค้า หรือยอดขายที่ไม่ต้องเสีย VAT เช่น ส่งออก
อย่ามองข้ามการบันทึก “รายได้ที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้” เพราะยอดนี้สามารถนำไปใช้ลดภาระภาษีตอนยื่น ภ.ง.ด. 50 ได้โดยตรง แต่ก็ต้องมั่นใจว่า:
ได้รับ หนังสือรับรองการหักภาษี จากคู่ค้า ครบทุกใบ
ใบหักภาษีตรงกับชื่อบริษัทของคุณ
บันทึกเป็นรายได้ในรอบบัญชีเดียวกัน
กรณีลืมบันทึกหรือไม่เคยเรียกใบหักไว้เลย เท่ากับเสียโอกาสลดภาษีฟรี ๆ ไปเลยนะครับ
รายได้ไม่ใช่มีแค่ยอดขายหลักเท่านั้น แต่ยังรวมถึง:
รายได้จากดอกเบี้ยรับ
ค่าปรับจากลูกค้า
รายได้จากการขายทรัพย์สิน
รายได้จากการให้เช่า หรือบริการเสริม
จุดพลาดที่มักเกิดขึ้นคือ “ลืมบันทึก” หรือ “บันทึกผิดปี” โดยเฉพาะรายได้ที่ไม่ได้เข้าบัญชีทันที เช่น การโอนเงินปลายเดือน หรือรายได้ที่คิดบัญชีค้างรับไว้
อย่าคิดว่าแค่กรอกตัวเลขในแบบฟอร์มแล้วจบ เพราะ “บัญชีภาษีกับบัญชีการเงิน” ไม่เหมือนกัน 100% และมักต้องมีรายการ ปรับปรุงเพื่อคำนวณกำไรสุทธิทางภาษี เช่น:
รายจ่ายต้องห้าม (ที่หักภาษีไม่ได้)
รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี
ค่าเสื่อมราคาตามมาตรฐานบัญชี vs. ค่าเสื่อมตามกรมสรรพากร
ต้องแยกรายการให้ถูกต้องและแนบเอกสารประกอบอย่างชัดเจน หากตรวจสอบย้อนหลังแล้วไม่ตรง จะกลายเป็น “ประเด็นสอบสวน” ของสรรพากรได้ทันที
สำหรับกิจการที่ยื่นประมาณการกำไรสุทธิไว้ล่วงหน้าใน แบบ ภ.ง.ด. 51 อย่าลืมเทียบว่า “ตัวจริง” กับ “ตัวคาด” ต่างกันมากน้อยแค่ไหน โดยเฉพาะกรณีที่ “กำไรจริงน้อยกว่าประมาณการเกิน 25%” เพราะอาจถูก เรียกค่าปรับจากกรมสรรพากร ได้
หากมีเหตุผลอธิบายได้ (เช่น เกิดโรคระบาด ลูกค้าล้มละลาย หรือเหตุสุดวิสัยอื่น ๆ) ให้แนบคำชี้แจงประกอบด้วย เพื่อแสดงความโปร่งใส
ยื่นแบบกระดาษภายใน 150 วัน “นับจากวันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี”
ตัวอย่างเช่น บริษัทที่ปิดรอบบัญชี 31 ธ.ค. 2567 ต้องยื่นภายใน 29 พ.ค. 2568
ยื่นแบบออนไลน์ได้สิทธิพิเศษ! ยื่นได้ภายใน 8 วันถัดไปจากกำหนดแบบกระดาษ
ในกรณีด้านบน จะสามารถยื่นออนไลน์ได้ถึง 6 มิ.ย. 2568
การยื่น ภ.ง.ด. 50 อาจดูเป็นเรื่องเทคนิคที่ซับซ้อนและยุ่งยาก แต่หากเตรียมตัวดี บันทึกบัญชีอย่างถูกต้อง และตรวจสอบข้อมูลให้ครบถ้วนตามเช็กลิสต์ที่กล่าวมา ก็จะสามารถ “ผ่านภารกิจภาษีใหญ่ของปี” ไปได้อย่างมือโปร และไม่มีอะไรต้องกลัวในวันที่สรรพากรมาตรวจ
เพราะฉะนั้น…
“อย่ารอให้วันสุดท้ายกลายเป็นฝันร้าย” – รีบเช็กด่วน! ก่อนยื่น ภ.ง.ด. 50 กันเถอะครับ!
ที่มา : เช็กด่วน! ก่อนยื่น ภ.ง.ด. 50
โทรศัพท์ : 081-577-9588 หรือ 091-775-4272 E-mail : topfive2006@yahoo.com
สำนักงานบัญชีชลบุรี บริการรับทำบัญชี วางระบบบัญชี ตรวจสอบบัญชี จดทะเบียนนิติบุคคล จดทะเบียนห้างหุ้นส่วนจำกัด จดทะเบียนเปลี่ยนแปลงผู้ถือ จดทะเบียนเปลี่ยนแปลงผู้ถือหุ้น จดเพิ่มทุน จดลดทุน บริการด้านบัญชีและภาษีอากร บริการรับปิดงบการเงิน ทำบัญชี ปรึกษาการเงินบัญชี ปิดงบการเงิน จดทะเบียนบริษัท บริการปรึกษาด้านบัญชีภาษีอากร จดบริษัทชลบุรี จดจัดตั้งบริษัทชลบุรี จดทะเบียนบริษัทชลบุรี
